Дуэль / Выигрыш в лотерею до 4000 рублей

Лотереи разные ...

Выиграть в лотерею, безусловно, приятно, даже если выигрыши небольшие и легко покрывают цену «счастливого билета». А как насчет более важных призов (автомобили, поездки за границу и т.д.)? Но и те, кто получил приз в несколько сотен рублей, и счастливчики, ставшие обладателями новых автомобилей, задают те же вопросы. По какой ставке уместно платить подоходный налог с доходов? Существует ли минимальный налоговый вычет? Держит ли многообещающий организатор лотереи подоходный налог с населения на уплаченный доход, или уместно сделать заявление без помощи других? Об этом мы поговорим в статье.

Лотереи рискованные и безрисковые. Это разделение основано на методе формирования призового фонда лотереи и вытекает из положений пункта 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 №. 138-ФА «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ). Люди в принципе понимают, в какой лотерее они участвуют: от этого зависят размер налогов и способ их исполнения.

Маркетинговый ралли - высокая скорость

Это рискованные лотереи, призовой фонд которых организатор организует. Роль в таких лотереях не связана с налогами и обычно определяется отношениями между компанией и лицом между продавцом и потребителем. Например, человек может получить право участвовать в лотерее, который должен делать покупки в магазинах сети дистрибуции и зарабатывать очки (собирать наклейки, купоны и т.д.) Или получить ценную собственность за одну, например, холодильник или телевизор) , Такие лотереи называются стимулами (пункт 2, пункт 3, статья 3 Закона № 138-ФЗ): они не требуют дополнительных вложений от участника, но способствуют его заинтересованности в приобретении товаров (работ, услуг).

Правила и критерии проведения этих лотерей устанавливаются организаторами без посторонней помощи и являются достаточно лояльными. Обратите внимание, что компании обязаны уведомить ФНС России о проведении рекламной лотереи. Правда, налоговые органы вправе запретить его поведение по причинам, указанным в пункте 3 ст. 7 Закона № 138-ФЗ.

Цена не менее выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, организованных для рекламы товаров, работ и услуг, облагается подоходным налогом по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса Федерация Российская). Это высокая ставка налога на доходы физических лиц - особенно для так называемого неполного дохода. Используется только в варианте, если доход, полученный в виде выигрышной цены, превышает необлагаемый налогом минимум, установленный п. 28 ст. 217 Налогового кодекса, - 4000 руб. Если цена приза или сумма приза, выплаченная в рамках рекламной лотереи, меньше или равна 4000 рублей, уплатить сбор не целесообразно.

Организаторы поощрительной лотереи признаются налоговыми агентами, то есть они должны рассчитать сумму подоходного налога с физических лиц, удержать ее с доходов, выплачиваемых физическому лицу, и перечислить в бюджет (статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, в случае, если приз выплачивается денежными средствами, компания, проводившая акцию, удерживает подоходный налог с населения в сумме, превышающей 4000 рублей. А в случае выдачи «материального» приза компания сообщит инспектору, что удерживать налог нереально (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таком варианте в конце года обслуживающее лицо подает декларацию в форме 3-NDFL и уплачивает подоходный налог в виде выигрышной цены, полученной в одной стороне, превышающей 4000 рублей, без помощи других ( Подпункт 4 пункта 4 статьи 228 Налогового кодекса, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2012 № 03-04-05 / 9-1011). Обращаем ваше внимание: данная процедура распространяется на призы, которые не имеют реального выражения, например на поездку за границу (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19 апреля 2012 г. № 03-04-05 / 9-529).

Весь мир в вашей карманной компании провел лотерею во время маркетинговой кампании для своих собственных продуктов: люди, которые купили электронные книги с апреля по июнь 2012 года, получили возможность участвовать в рисовании компьютерного планшета. Предпочтительная цена любимого планшета - 18 000 руб. В такой ситуации лицо должно рассчитать налог без посторонней помощи и представить декларацию о доходах не позднее 30 апреля 2013 года (пункт 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации). Сумма НДФЛ, рассчитанная для уплаты в бюджет, составит 4900 руб. [(18000 руб. - 4000 руб.) Х 35%].

В случае, если цена приза или сумма выигрыша не превышает 4000 рублей, компания не признается налоговым агентом. И лицо в такой ситуации не обязано декларировать полученный доход (письмо Минфина РФ от 13.03.2012 № 03-04-05 / 3-292).

Какова наша жизнь? Игра!

Лотереи, право на роль, связанную с уплатой специального сбора, могут рассматриваться как игры на основе рисков. Они более требовательны, чем сложные лотереи. В частности, не менее 50% выручки от продажи лотерейных билетов соответствующим критериям должно быть направлено на создание призового фонда. Для проведения такой лотереи необходимо не только уведомить ФНС России, но и получить соответствующее разрешение от налоговых органов (статьи 6 и 10 Закона № 138-F3).

Высокая ставка подоходного налога с физических лиц, установленная п. 2 ст. 224 Налогового кодекса не используется для доходов в виде призовых доходов, полученных от организаторов лотереи в зависимости от опасности. Целью этих мероприятий является не реклама продуктов, работ или услуг, предлагаемых компанией, а получение дополнительной прибыли от лотереи. Доход, полученный от победителей лотереи, облагается подоходным налогом с населения по обычной ставке 13%. В то же время доходы, которые облагаются налогом по ставке 13%, не уменьшаются в зависимости от размера пособия, предусмотренного пунктом 28 статьи. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Действительно, в этом положении правильно указано, что необлагаемый минимум 4000 руб. Он используется только по цене выигрыша на мероприятиях, организованных для рекламы продуктов (работ, услуг), предлагаемых компанией.

Помните: люди, которые получают выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи, азартными играми и другими азартными играми без посторонней помощи, рассчитывают свой личный подоходный налог на суммы этих доходов и обязаны подавать справку о доходах ( Подзаголовок 5, пункт 5, статья 228). Налоговый кодекс). В такой ситуации организаторы лотереи не являются налоговыми агентами.

Вопрос от www.eg-online.ru. Участвуя в российской железнодорожной лотерее, гражданин выиграл 168 рублей. Налог на доходы физических лиц взимается с этой суммы, по какой ставке и в каком порядке?

Ответ. Российская железнодорожная лотерея проводится с разрешения Федеральной службы федерации Российской Федерации от 28 апреля 2010 г. 743. Продвижение не похоже на маркетинг, призовой фонд формируется за счет взносов участников, поэтому лотерея не стимулирует. А значит заработанные доходы облагаются подоходным налогом с населения по ставке 13%. Налогом является гражданин, который вынужден вычислить без помощи других, представив декларацию, соответствующую проверке, до 30 апреля 2013 года.